Работаем со всеми регионами
России и странами СНГ
+7 495 212-91-69
Москва — 10…19, ежедневно

Бухгалтерская и финансово-экономическая экспертиза

Исследование записей бухгалтерского учета с целью установления наличия или отсутствия в них искаженных данных. Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта.

Интернет-приемная

Телефон *

{{getError(myForm.otel.$error)}}

Вопрос, проблема *

{{getError(myForm.omess.$error)}}

Спасибо!

Скоро мы свяжемся с Вами!

К числу основных задач бухгалтерской экспертизы относятся:
  • выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений, т.е. определение их характера (вида), механизма и степени влияния на интересующие следствие (суд) показатели хозяйственной деятельности;
  • идентификация записей учетного характера, т.е. определение тождества (различия) "черновых" записей с данными бухгалтерского учета по их смысловому и структурному содержанию;
  • реконструкция, т.е. воссоздание, отсутствующих либо искаженных учетных форм (величин, записей) и систем на основе их более поздних или предыдущих закономерных связей и возможных путей построения учетной информации.

При необходимости решения диагностических задач перед экспертом могут быть поставлены примерно такие вопросы:

  • не имеется ли в представленных регистрах изменений в составе счетов или в содержании счетных записей, создавших возможность устранения в учете дебиторской задолженности в сумме...;
  • не содержится ли в Главной книге противоречивых счетных записей;
  • с помощью каких бухгалтерских операций была занижена сумма при6ыли, полученная предприятием в... период;
  • не повлекло ли занижения (завышения) себестоимости продукции неправильное отражение на счетах суммы... расходов; если да, то на сколько;
  • не усматривается ли в записях по счету №…(счет по Плану счетов) признаков неотражения или частичного отражения операций по реализации продукции на... сумму; если да, то как это повлияло на баланс предприятия;
  • не допущено ли в системе счетных записей, отражающих расчетные операции по заработной плате, отступлений от Правил учета, в чем они выразились и как повлияли на величину учетного остатка;
  • каким способом были завышены при составлении баланса данные статьи расходов; каков механизм искажения счетных записей;
  • не искажены ли в учете данные, отраженные на счете №99 "Прибыли и убытки" за квартал ... года"; если да, то каков механизм искажения?
  • какова величина чистых активов по данным бухгалтерской отчетности коммерческого банка, АО, ООО и др. (наименование) на … (дата)? имеется ли дебиторская (кредиторская) задолженность предприятия (наименование) перед предприятием (наименование) по договорам №№… от …(дата) и как она отражалась и (или) должна была отражаться в отчетности?
  • в соответствии ли с Правилами ведения бухгалтерского учета отражена
  • определенная финансово-хозяйственная операция в учете организации …? Если нет, то как это повлияло на формирование налогооблагаемой базы по конкретному виду налога за последующий период?
  • какова сумма дохода (прибыль) (наименование предприятия) в результате размещения им денежных средств на депозитных счетах (наименование банков) за период…?
  • и другие.

При обнаружении у обвиняемых или других связанных с ними лиц "черновых" записей возникает необходимость сопоставления их содержания с содержанием счетных записей официального бухгалтерского учета.

Возникающие в таких случаях идентификационные задачи определяют содержание вопросов со следующей формулировкой:

  • не относятся ли представленные на экспертизу записи к разряду записей учетного характера; если да, то не имеют ли они общности по содержанию с записями официального бухгалтерского учета;
  • к какому виду счетных записей относятся данные, содержащиеся в обнаруженном у обвиняемого блокноте;
  • по какой группе счетных записей (учетных данных) усматриваются расхождения с "черновыми" записями и на какую сумму;
  • имеют ли представленные на исследование материалы записи, тождественные по своим элементам данным бухгалтерского учета;
  • каковы тип и вид учетных данных, тождественных данным неофициального учета;
  • отражением каких учетных операций являются представленные на исследование записи;
  • составлены ли представленные записи лицом, имеющим навыки ведения бухгалтерского учета?
  • и другие.

При производстве бухгалтерской экспертизы могут решаться также вопросы профилактического характера, например:

  • соответствуют ли данные синтетического учета и отчетности организации за период с … по … первичными документами по оприходованию денежных средств? Если нет, то на какую сумму допущено искажение показателей отчетности об объемах привлеченных денежных средств?
  • соответствуют ли записи на счетах бухгалтерского учета организации об оприходовании денежных средств данным, указанным в первичной документации? Если нет, привели ли указанные отклонения к завышению или занижению сумм оприходованных денежных средств?
  • соответствуют ли данные бухгалтерского учета о списании денежных средств с расчетного счета организации по чекам №№… от … данным, отраженным в кассовых документах (кассовая книга, приходный (расходный) кассовый ордер) за соответствующий период?
  • соответствует ли Правилам ведения бухгалтерского учета оформление операций по расходованию денежных средств со счетов организации, произведенное по следующим платежным поручениям (№ и дата)?
  • какие требования Правил ведения бухгалтерского учета не были выполнены организацией при оприходовании и выплате денежных средств по следующим документам …?
  • в соответствии ли с Правилами отражено в бухгалтерском учете формирование уставного капитала (наименование предприятия) за период с … по …, согласно данным (наименование документа, дата, сумма)?
  • отражены ли в регистрах бухгалтерского учета и отчетности (наименование предприятия) хозяйственные операции с предприятиями (наименование предприятий) за период …?
  • поступали ли кредиты в период с … по … на расчетные счета предприятия?
  • соответствую ли требованиям Правил ведения бухгалтерского учета отражение в учете и отчетности предприятия (наименование предприятия) операций с ценными бумагами (вид ценных бумаг) за период с … по …?
  • соответствуют ли данные складского учета организации данным инвентаризационной описи на дату…? Если нет, то вызваны ли расхождения в стоимости, количестве и ассортименте товара отражением в учете сведений об отгрузке товара контрагентам (название фирм) по предоставленным накладным № … от …?
  • соответствуют ли данные складского учета данным бухгалтерского учета за период …?
  • какие недостатки в ведении учета могли способствовать сокрытию или совершению преступления?

Финансово-экономическая экспертиза

Исследование показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта.

Исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта.

Исследование расчета долевого участия учредителей (акционеров) в имуществе и распределяемой прибыли хозяйствующего субъекта. Исследование признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, характеризующих платежеспособность, кредитоспособность, использование и возвратность кредитов хозяйствующего субъекта.

Исследование показателей, характеризующих формирование размера (величины) оплаты труда с целью установления отклонений от действующих норм. Решаемые вопросы финансово-экономической экспертизы:

  • Исследование финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта.
  • Установление признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта.
  • Определение расчета долевого участия учредителей (акционеров) в имуществе и распределяемой прибыли хозяйствующего субъекта.
  • Определение признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, характеризующих платежеспособность, кредитоспособность, использование и возвратность кредитов хозяйствующего субъекта.
  • Определение показателей, характеризующих формирование размера (величины) оплаты труда с целью установления отклонений от действующих норм.
  • Финансово-экономическая экспертиза назначается при расследовании налоговых правонарушений, а также хищений, должностных и хозяйственных преступлений, сопряженных с мошенническими способами получения кредитов, лжепредпринимательством, ложным или злостным банкротством, валютными и другими злоупотреблениями в сфере финансов. С помощью судебно-экономической экспертизы могут быть разрешены вопросы при расследовании уголовных дел по статьям 159, 171, 197, 198, 199, 201 УК РФ.

Финансово-экономическая экспертиза решает следующие диагностические задачи:

  • определение реальности и экономической обоснованности финансовых показателей предприятия (организации) в случаях искажения его данных о доходах и расходах;
  • исследование финансового состояния и платежеспособности предприятия (организации);
  • анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия (организации) в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;
  • выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли предприятия (организации);
  • установление негативных отклонений в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия (организации);
  • анализ расчетных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов предприятия (организации), в целях установления негативных отклонений (недоплат, переплат) по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств;
  • определение степени обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности.

Потребность в организации производства финансово-экономических экспертиз может возникать также при необходимости исследования финансовых ситуаций, связанных с завышением продажных цен, занижением закупочных, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

Чаще всего при назначении судом или другим органом финансово-экономической экспертизы перед экспертами ставятся примерно такие вопросы:

  • соответствуют ли отчетные данные предприятия его финансовому состоянию; если нет, то какие экономические факторы привели его к неплатежеспособности;
  • позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставить ссуду другому предприятию; если да, то за счет каких финансовых источников;
  • соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия произведенным затратам; если да, то не повлекло ли это к занижению данных о прибыли предприятия;
  • не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлечении денежных средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании? и другие.

В связи с тем, что при производстве по уголовному делу одни и те же источники экономической информации могут быть объектом исследования экспертов-экономистов различных специальностей, решение поставленных вопросов может достигаться путем проведения:

  • самостоятельных экспертиз, последовательно либо параллельно выполняемых экспертом-бухгалтером, экспертом-финансистом или инженером-экономистом;
  • комплексных экспертиз, выполняемых экспертами разных экспертных специальностей для решения общих (интеграционных) задач, например, для выявления признаков искажения такого показателя, как прибыль, для экономического анализа баланса и в иных случаях, когда не исключается, что интересующие следствие данные искажались различными способами. Поэтому до назначения судебной финансово-экономической экспертизы целесообразно проконсультироваться в экспертной организации.

Отзывы

Еще отзыв →
В данную экспертную компанию я обратился из-за разногласий с подрядчиком. На мой взгляд, при строительстве загородного дома были допущены серьезные нарушения как технического, так и эстетического характера. Сотрудники подрядной организации всячески отрицали наличие нарушений при строительстве. Благодаря полученному экспертному заключению мне удалось отстоять свою позицию в суде и вернуть потраченные деньги. Огромное спасибо, АНО «МСЭС»!
Петров В. А.
Хочу поблагодарить коллектив экспертов АНО «Межрегиональная судебно – экспертная служба» за оперативность и качество. На одном из наших сладов обрушилась крыша, пострадало оборудование. Экспертные компании нашего региона либо отказывались оценить ущерб от обрушения и определить причину, либо называли неподъемные для нас суммы. На следующий день после заключения договора эксперты АНО «МСЭС» вылетели на место происшествия. Работа была выполнена качественно и в оговоренный срок.
Ушаков М. А.  · зам. ген. директора по хозяйственной части ООО «Материалы-74»
В ходе строительства многоэтажного жилого дома у нашей компании возникли разногласия с подрядчиком относительно качества и объемов выполненных работ. В рамках судебной экспертизы удалось установить реальные объемы выполненных работ. Своим решением Арбитражный суд обязал подрядчика устранить недочеты, выявленные при проведении строительных работ.
Сметанин И. С.  · главный инженер ООО «Стимул»

Лицензии и аккредитации

Имеем лицензии и аккредитации на все предоставляемые услуги. Можете быть уверены в качестве и правомерности нашей работы.

+7 495 212-91-69
Москва — 10…19, ежедневно
119034, Москва, ул. Пречистенка, д. 10/2, строение 1

info@mses-expert.ru